СИДН Казахстан — ОАЭ: как получить сертификат налогового резидентства (TRC) в FTA
Конвенция об избежании двойного налогообложения между Казахстаном и ОАЭ позволяет снизить или обнулить налоги у источника на дивиденды, проценты и роялти. Для применения конвенции требуется получить официальный сертификат налогового резидентства (Tax Residency Certificate / TRC) в FTA ОАЭ, подтвердив физическое присутствие и центр экономических интересов.
📊 Сводная таблица параметров и требований:
| Параметр регулирования | Требование в РК / РФ | Особенность в ОАЭ | Возможные риски / Штрафы |
|---|---|---|---|
| Критерий владения (порог КИК) | Доля > 25% (или > 10% совместно) | 0% налог во фризоне (QFZP) | Штраф за сокрытие владения |
| Формы декларирования | Формы 250.00 и 270.00 (РК) / Уведомление КИК (РФ) | Аудит по МСФО от лицензированного аудитора | Административный штраф + камеральный контроль |
| Ставка налога на прибыль КИК | 10% ИПН (РК) / 13-15% НДФЛ (РФ) | 0% или 9% свыше 375 000 AED | Доначисление налога на нераспределенную прибыль |
| СИДН и сертификат TRC | Зачет уплаченного в ОАЭ налога | Выпуск Tax Residency Certificate в FTA | Двойное налогообложение при отсутствии TRC |
1. Основные положения Конвенции РК — ОАЭ
Конвенция регулирует порядок налогообложения доходов резидентов обоих государств. По доходам от коммерческой деятельности прибыль облагается только в ОАЭ, если только деятельность не ведется через постоянное учреждение в Казахстане. По дивидендам и процентам установлены пониженные предельные ставки налога у источника.
2. Требования для получения TRC юридическим лицом
Для получения сертификата налогового резидентства компании в ОАЭ необходимо: 1) Наличие действующей лицензии не менее 1 года; 2) Действующий договор аренды реального офиса (Ejari); 3) Финансовая отчетность за предыдущий год, подтвержденная лицензированным аудитором ОАЭ; 4) Выписка по корпоративному банковскому счету в ОАЭ за последние 6 месяцев.
3. Требования для физических лиц (фаундеров и инвесторов)
Физлицо может запросить TRC для целей Конвенции при соблюдении правила постоянного места жительства в ОАЭ, наличия Emirates ID, договора долгосрочной аренды (Ejari) или права собственности на жилье, выписки из банка за 6 месяцев и фактического нахождения в стране свыше 183 дней (или 90 дней при подтверждении центра интересов).
4. Процедура подачи заявки в Федеральную налоговую службу (FTA)
Заявление подается через онлайн-портал EmaraTax. Государственная пошлина FTA составляет 500 AED за подачу и 1000 AED за выпуск сертификата для физлица (2000 AED для юрлица). Срок рассмотрения составляет от 5 до 14 рабочих дней.
✓ Чек-лист комплаенса КИК для резидента Казахстана и СНГ:
- Отразить наличие иностранной компании в первичной декларации формы 250.00
- Обеспечить ведение бухгалтерского учета в ОАЭ по международным стандартам МСФО (IFRS)
- Пройти обязательный годовой аудит в Дубае у аудитора, аккредитованного FTA / Free Zone
- Своевременно подать ежегодную форму 270.00 с расчетом прибыли КИК до дедлайна
- Оформить сертификат налогового резидентства (TRC) в FTA при наличии трансграничных выплат
Нужна помощь по теме «СИДН Казахстан — ОАЭ: как получить сертификат налогового резидентства (TRC) в FTA»?
Налоговые эксперты AD TAX (Meydan Free Zone, Дубай) проанализируют вашу структуру, рассчитают налоги и помогут безопасно оформить документы без штрафов.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
❓ Принимает ли КГД Казахстана электронный сертификат TRC из ОАЭ?
Сертификат FTA выдается с защитным QR-кодом и электронной верификацией. Для предоставления в налоговые органы РК обычно требуется бумажная копия с консульской легализацией или апостилем.
❓ Можно ли получить TRC в первый год работы компании в Дубае?
Для получения налогового сертификата для соглашений об избежании двойного налогообложения компания должна просуществовать минимум 12 месяцев и предоставить годовой аудиторский отчет.
❓ Нужен ли TRC, если между РК и ОАЭ нет активных трансграничных контрактов?
Если компания не выплачивает дивиденды и роялти в Казахстан и не применяет пониженные ставки налога у источника, получение TRC не является обязательным.