Правило 90 и 183 дней: как физлицу получить Tax Residency Certificate в Дубае
С 1 марта 2023 года в ОАЭ действуют три критерия признания физлица налоговым резидентом: 1) Нахождение в стране 183+ дня; 2) Нахождение 90+ дней при наличии гражданства/ВНЖ, постоянного места жительства и работы/бизнеса в ОАЭ; 3) Наличие основного места жительства и центра финансовых интересов.
📊 Сводная таблица параметров и требований:
| Параметр регулирования | Требование в РК / РФ | Особенность в ОАЭ | Возможные риски / Штрафы |
|---|---|---|---|
| Критерий владения (порог КИК) | Доля > 25% (или > 10% совместно) | 0% налог во фризоне (QFZP) | Штраф за сокрытие владения |
| Формы декларирования | Формы 250.00 и 270.00 (РК) / Уведомление КИК (РФ) | Аудит по МСФО от лицензированного аудитора | Административный штраф + камеральный контроль |
| Ставка налога на прибыль КИК | 10% ИПН (РК) / 13-15% НДФЛ (РФ) | 0% или 9% свыше 375 000 AED | Доначисление налога на нераспределенную прибыль |
| СИДН и сертификат TRC | Зачет уплаченного в ОАЭ налога | Выпуск Tax Residency Certificate в FTA | Двойное налогообложение при отсутствии TRC |
1. Критерий 183 дней (Безусловное резидентство)
Физическое лицо признается резидентом ОАЭ, если суммарный срок его фактического присутствия на территории страны составляет 183 дня или более в течение соответствующих последовательных 12 месяцев. Дни въезда и выезда засчитываются как полные дни.
2. Критерий 90 дней (Для владельцев бизнеса и недвижимости)
Физлицо может стать налоговым резидентом ОАЭ всего за 90 дней нахождения в году, если одновременно выполнены условия: 1) Наличие действительной визы резидента ОАЭ или гражданства GCC; 2) Наличие постоянного места жительства (собственная недвижимость или долгосрочный контракт аренды Ejari); 3) Осуществление трудовой деятельности в ОАЭ либо ведение бизнеса через зарегистрированную в ОАЭ компанию.
3. Внутренний сертификат против международного (Domestic vs Treaty TRC)
FTA выдает два типа сертификатов: Domestic Tax Residency Certificate (для подтверждения статуса внутри ОАЭ и для банков) и Tax Treaty Certificate (для применения соглашений об избежании двойного налогообложения с конкретной страной, требующий более строгого пакета документов).
4. Пакет документов для подачи в FTA через EmaraTax
Пакет включает: копию паспорта и Emirates ID, подтверждение въездов/выездов (отчет ICP/GDRFA travel history), контракт аренды Ejari или свидетельство Title Deed, справку о зарплате или выписку о доходах от бизнеса, выписку по личному банковскому счету в ОАЭ за 6 месяцев.
✓ Чек-лист комплаенса КИК для резидента Казахстана и СНГ:
- Отразить наличие иностранной компании в первичной декларации формы 250.00
- Обеспечить ведение бухгалтерского учета в ОАЭ по международным стандартам МСФО (IFRS)
- Пройти обязательный годовой аудит в Дубае у аудитора, аккредитованного FTA / Free Zone
- Своевременно подать ежегодную форму 270.00 с расчетом прибыли КИК до дедлайна
- Оформить сертификат налогового резидентства (TRC) в FTA при наличии трансграничных выплат
Нужна помощь по теме «Правило 90 и 183 дней: как физлицу получить Tax Residency Certificate в Дубае»?
Налоговые эксперты AD TAX (Meydan Free Zone, Дубай) проанализируют вашу структуру, рассчитают налоги и помогут безопасно оформить документы без штрафов.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
❓ Можно ли суммировать дни пребывания в разных эмиратах?
Да, подсчет ведется по всей территории Объединенных Арабских Эмиратов на основе данных пограничной службы.
❓ Подойдет ли аренда отеля или Airbnb для подтверждения постоянного жилья?
Для получения официального TRC налоговая служба требует зарегистрированный контракт Ejari на срок от 1 года либо свидетельство о праве собственности Title Deed на жилую недвижимость.
❓ Сколько действует выданный сертификат налогового резидентства?
Сертификат TRC выдается на один конкретный налоговый год (12 месяцев) и требует ежегодного продления с предоставлением обновленных документов.